8月1日起施行，長三角區(qū)域稅務(wù)輕微違法行為“首違不罰”清單公布
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交匯點
2020-07-07 17:30 -
文：
carey
附件：
長江三角洲區(qū)域稅務(wù)輕微違法行為“首違不罰”清單
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序號 |
違法行為 |
處罰依據(jù) |
“首違不罰”的情形 |
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1 |
納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記 |
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在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正期限內(nèi)改正。 |
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2 |
扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記 |
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在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正期限內(nèi)改正。 |
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3 |
納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料 |
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第二項，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款 。 |
在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正期限內(nèi)改正。 |
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4 |
納稅人未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查 |
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第三項，納稅人未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。 |
在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正期限內(nèi)改正。 |
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5 |
納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告 |
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第四項，納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十七條，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。 |
在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正期限內(nèi)改正。 |
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6 |
境內(nèi)機構(gòu)或個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目，未按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報告有關(guān)事項 |
《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第19號公布）第三十三條，境內(nèi)機構(gòu)或個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目，未按本辦法第五條、第七條、第八條、第九條規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報告有關(guān)事項的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。 |
在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正期限內(nèi)改正。 |
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7 |
納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置 |
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第五項，納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。 |
在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正期限內(nèi)改正。 |
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8 |
扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料 |
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十一條，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款。 |
在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正期限內(nèi)改正。 |
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9 |
納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料 |
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。 |
納稅人當(dāng)前稅務(wù)登記狀態(tài)為正常的，在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正期限內(nèi)改正； 同一申報期不同稅種未按期辦理納稅申報的可合并為一次處理。 |
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10 |
應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章 |
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第一項，違反本辦法的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。 |
在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正期限內(nèi)改正。 |
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11 |
使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù) |
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第二項，違反本辦法的規(guī)定，使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。 |
在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正期限內(nèi)改正。 |
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12 |
使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)； |
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第三項，違反本辦法的規(guī)定，使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。 |
在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正期限內(nèi)改正。 |
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13 |
以其他憑證代替發(fā)票使用 |
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第六項，違反本辦法的規(guī)定，以其他憑證代替發(fā)票使用的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。 |
在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正期限內(nèi)改正。 |
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14 |
未按照規(guī)定繳銷發(fā)票 |
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第八項，違反本辦法的規(guī)定，未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。 |
在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正期限內(nèi)改正。 |
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15 |
未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票 |
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第九項，違反本辦法的規(guī)定，未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。 |
已盡到應(yīng)有保管義務(wù)，且沒有造成危害后果。 |
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跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境 |
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條第一款，跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上三萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。 |
在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正期限內(nèi)改正。 |
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扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定開具稅收票證，或者未按規(guī)定保管、報送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關(guān)資料 |
《稅收票證管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第28號公布）第五十四條，扣繳義務(wù)人未按照本辦法及有關(guān)規(guī)定保管、報送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關(guān)資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進行處理?？劾U義務(wù)人未按照本辦法開具稅收票證的，可以根據(jù)情節(jié)輕重，處以一千元以下的罰款。 |
在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正期限內(nèi)改正。 |
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自行填開稅收票證的納稅人未按照規(guī)定開具稅收票證 |
《稅收票證管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第28號公布）第五十六條，自行填開稅收票證的納稅人違反本辦法及相關(guān)規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其稅收票證的領(lǐng)用和自行填開，并限期繳銷全部稅收票證；情節(jié)嚴重的，可以處以一千元以下的罰款。 |
在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正期限內(nèi)改正。 |
(來源：國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局)